忧郁的意思新个税1月1日执行,实务准备每个人一定要看!-天瑞财税咨询

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新个税1月1日执行,实务准备每个人一定要看!-天瑞财税咨询
新个税实务准备
实务准备,主要从两个方面分析:单位和个人。
1新个税:单位准备
新个税的全面实施,让财务人迎来三大新挑战:
(1)新个税专业能力不足;
(2)工作量增加;
(3)员工疑问疏通难题。
为此,单位需要做好十足的准备,以迎接新个税带来的挑战。
(1)专项附加扣除材料的收集方面:
①如何收集?
②是否需要审核?
③资料造假如何处理朴升智?
(2)做工资时,工资薪金和劳务报酬混在一起如何处理?
把劳务报酬打八折再加上工资收入。
1月1日起,劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税(稿酬减按70%)。
(3)个人所得税的汇算清缴,单位需要负责吗?
目前来看,办理汇算清缴有三种:
①自己办理
②委托扣缴义务人(工作单位)办理
③委托其他单位和个人办理
(4)专项附加扣除如何填报?
①首次享受专项附加扣除,员工可以填表后,交给单位,预缴时享受扣除;
②在汇算清缴的时候将专项附加扣除表格提供给税务机关。
需要注意的是:
①是否符合专项附加扣除范围和条件,由员工个人自行判断
②信息的真实性由员工个人负责
(5)新个税申报具体的方式是什么?
①代扣代缴
②自行申报
③汇算清缴
(6)外籍员工个人所得税如何处理?
①了解非居民时间标准上的变化;
②注意反避税条款的相关规定;
③外籍人员的免征额和扣除项目需要知道;
④非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:
a.属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;
b.属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次;
⑤暂不能确定纳税人为居民个人或者非居民个人的,应当按照非居民个人缴纳税款,年度终了确定纳税人为居民个人的,按照规定办理汇算清缴。
⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得,要自行申报纳税。
(7)2019年,实物福利筹划技巧有哪些?
①差旅津贴
②通讯、交通费补贴
③住房补贴、租房报销、生活补助等福利费
④实物给予
⑤节日福利、餐补等补助费
⑥高温津贴与防暑降温费2新个税:个人准备
(1)个人在专项附加扣除方面需做哪些准备?
①每个员工需在财务部指导下,学习专项附加扣除,根据自己的实际情况来判断是否符合范围和条件,并向财务人员咨询和提报资料。
②个人可以通过扣缴义务人提交资料,也可以在汇算清缴时向税务机关直接提供相关资料。
注意:
①在汇算清缴期结束前发现报送信息不实的,税务机关会责令纠正。
②在当年汇算清缴期结束前再次发现信息不实的,会有处罚,并可能遭到联合惩戒。
需要准备的资料见下图:

(2)专项附加扣除的证明资料如何留存?
①根据系统试运行政策口径,专项附加扣除相关证明资料,由个人留存备查赵易山。
②相关资料要保存五年。
(3)哪些情况需要自行申报?
主要有七种情况,需要自行申报纳税:
①取得综合所得需要办理汇算清缴;
②取得应税所得没有扣缴义务人;
③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;
④取得境外所得;
⑤因移居境外注销中国户籍;
⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;
⑦国务院规定的其他情形。
(4)哪些情况需要办理汇算清缴?
据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》规定,以下5种情形需要办理汇算清缴:
①从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得洪荒欢乐游,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
③纳税年度内预缴税额低于应纳税额;
④纳税人需要退税的,应当办理汇算清缴,隋雨蒙申报退税。
⑤居民个人因移居境外注销中国户籍,应当向税务机关申报注销户籍当年的综合所得、经营所得汇算清缴的情况。
(5)自然人办税服务平台如何下载和使用?
详见下文:申报准备。
(6)退税需要注意什么?
①纳税人需要退税的,应当办理汇算清缴,申报退税纵宠天下。
②申报退税应当提供本人在中国境内开设的银行账户。
③纳税申报或者提供的汇算清缴信息,经税务机关核实为虚假信息,并拒不改正的,不予退税。
④法定汇算清缴期结束后申报退税的,不予退税。
⑤纳税人申报退税异蟒狂袭,税务机关未收到税款,但经税务机关核实纳税人无过失的,税务机关应当为纳税人办理退税。
新个税申报准备
2019年1月1日起,将通过自然人办税服务平台申报和查询。现以APP端为例,为大家分析王端端图片。1什么是自然人办税服务平台(APP端)?
自然人办税服务平台(APP 端)是个人所得税网上办税平台(简称:个人所得税 APP)。
平台的功能主要有:
(1)个人及家庭成员信息采集
(2)专项附加扣除信息采集
(3)年度综合申报
(4)分类所得个人所得税自行申报
(5)税收优惠备案
(6)完税证明开具
平台的全部功能将于2019年1月全面上线忧郁的意思,自然人可通过该平台进行相关涉税业务办理。2如何下载?
下载方式有两种:
(1)通过自然人税收管理系统Web端首页扫码下载(通过访问各省门户网站首页或登录各省电子税务局后,点击自然人办税服务平台链接登录,即可进行手机端下载)
(2)在安卓和苹果手机应用商店获取并安装应用
3怎样注册?
(1)大厅注册码注册
需要先到办税大厅获取注册码,然后使用注册码在平台中开通账号。(此注册方式适用于所有的证件类型注册。)
操作步骤:
①纳税人需先到办税服务大厅获取注册码;

②打开个人所得税APP系统,点击【注册】杨其龙,选择【大厅注册码注册】方式,如实填写身份信息,包括:姓名、证件类型、证件号码等,填写的个人信息必须真实准确;
③设置登录名、密码、手机号(短信校验)完成注册。
注意事项:
①登录名应为2-16位字符,可由大小写字母、数字、中文、下划线构成,不支持纯数字,字母需区分大小写。
②密码应为8-15位字符,至少包含字母、数字、符号中的两种,不允许有空格,字母需区分大小写。
③注册码有效期为7天,若过期,可再次申请。
(2)人脸识别认证注册
在手机上就能完成,简单方便,但此注册方式仅支持居民身份证。
操作步骤:
①打开个人所得税 APP 系统;
②点击【注册】,选择【人脸识别认证注册】方式,如实填写身份相关信息,包括:姓名、证件类型、证件号码,点击“开始人脸识别”按钮后进行拍摄,与后台公安接口比对成功后会跳转到登录设置界面;
③设置登录名、密码、手机号(需短信校验)完成注册;
④设置完成后即可通过手机号/证件号码/登录名登录,并进行相关业务操作何佩嵘。
注意事项:
①登录名长度是 2-16 位字符鲸虱,可由大小写字母、数字、中文(中文占 2 个字符)与下划线组成,不支持纯数字;
②密码为 8 到 15 位字符,至少包含字母(大小写)、数字与符号中的两种,不允许有空格,字母需区分大小写。4里面的相关信息怎么填?
(1)个人信息
个人信息分为【基本信息】和【可享税收优惠情形】两部分。
①用户基础信息:使用居民身份证注册的纳税人,自动同步无需填写且不可修改,包含姓名、证件类型、证件号码(隐藏部分数字)、国籍(地区)、出生日期、性别和纳税人识别号;使用其他证件注册的纳税人,性别与出生日期需要补充录入。
②户籍所在地:证件类型为居民身份证,自动带出注册时选择的省市地区和详细地址,可进行修改。
③经常居住地:证件类型为居民身份证以外的证件类型,自动带出注册时选择的省市地区和详细地址,可进行修改。
④学历:分为研究生、大学本科和大学本科以下。
⑤民族:根据实际情况进行选择。
⑥职业:根据实际情况进行选择。
⑦境外任职受雇国家(地区):若有境外任职或者受雇的情况,下拉框选择对
应国家,若无境外任职受雇,默认填写“无”。
⑧电子邮箱:填写正确的邮箱即可。
⑨可享税收优惠情形:分为残疾、孤老、烈属三种情形。选择残疾或烈属情形后,还需补充录入残疾证号(必填)或烈属证号(非必填)并上传证件图片(最多可添加五张照片)。
(2)纳税人类型
若注册时使用的是居民身份证,那么可添加的纳税人类型共有四种:有任职受雇单位、非任职受雇单位(不含股东投资者)、投资者、股东;
若注册时使用的是除居民身份证以外的其他证件,则会增加一种纳税人类型:无住所个人。
注意:
①若已在办税大厅完成了基础信息采集,或扣缴单位报送过基础信息,则纳税人类型中的相关信息可以自动带出。由本人报送的信息可以进行修改,但由扣缴单位报送的单位信息不可以进行修改和删除狂情暴君,其他信息可以修改。
②纳税人类型可添加多个项目,同一单位同一自然人纳税人类型适用互斥规则如下:“股东”与“投资者”互斥。
操作步骤:
①有任职受雇单位:点击【添加】,输入纳税人识别号后会自动带出单位信息。选择填写的项目包含职务、任职受雇日期和离职日期。填写完毕后点击【保存】。
②非任职受雇单位(不含股东投资者):点击【添加】,输入纳税人识别号后会自动带出单位信息,填写完毕后点击【保存】。
③股东:股份公司或有限责任公司中持有股份的纳税人,点击【添加】,输入纳税人识别号,自动带出单位信息百变显神通,据实填写投资额(元)与投资比例,选择性填写投资退出日期,填写完毕后点击【保存】。
④投资者:点击【添加】,首先需要选择投资者类型(包括个体工商户业主,个人独资企业投资者,合伙企业合伙人,承包、承租经营者和其他投资者五种),其次输入单位纳税人识别号,自动带出单位名称,选择性填写投资退出日期。填写完毕后点击【保存】五行修神诀。
⑤无住所个人:点击【添加】,完整录入所有信息,填写完毕后点击【保存】。
(3)银行卡
行卡必须是本人有效身份证件开户,需填写银行卡号和所属银行(开户行),完成安全验证后即可添加银行卡。
注意:绑定的银行卡与以后的缴税和退税息息相关,务必重视。
银行卡支持添加多张卡片,添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡操作。
操作步骤:
①点击【银行卡】-【添加】,据实填写银行卡号,系统会自动带出所属银行,录入银行卡预留手机号码,点击【下一步】;
②系统会发送验证码到银行卡预留手机号码上,填写短信验证码,点击【完成】,即可完成银行卡添加。
注意:若填写的手机号码不是银行卡预留手机号码,则无法获取到短信验证码。
以上就是1月1日前新个税需要做的准备工作,快对照看看,你准备好了吗?

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